Investeerimiskonto deklareerimine 2026: täielik juhend

Investeerimiskonto on Eesti investori kõige võimsam maksutööriist: see lubab investeeringutelt teenitud tulult tulumaksu maksmist edasi lükata seni, kuni raha päriselt kontolt välja võtad. Sellel eelisel on aga üks tingimus – konto tuleb igal aastal tuludeklaratsioonis õigesti deklareerida.

Selles juhendis käime läbi kogu protsessi: mis on investeerimiskonto ja kuidas see maksustamist edasi lükkab, kuidas täita tuludeklaratsiooni tabelit 6.5 samm-sammult, millised on levinumad vead, mida alates 2024. aastast muutunud reeglid välismaaklerite (nt Interactive Brokers) jaoks tähendavad ning kuidas saata investeerimiskonto raport maksuametile Lightyearist, Swedbankist, LHV-st, SEB-st, Luminorist ja Interactive Brokersist.

Mis on investeerimiskonto?

Investeerimiskonto on tavaline rahakonto pangas, makseasutuses, e-raha asutuses või investeerimisühingu juures, mille sa oled tuludeklaratsioonis investeerimiskontona deklareerinud. Oluline on aru saada, et maksusüsteemi mõttes ei ole see eraldi kontotüüp, mida pangast „tellida“ – kuigi mõni pank pakub eraldi nimega investeerimiskonto toodet, teeb kontost investeerimiskonto alles selle deklareerimine tuludeklaratsiooni tabelis 6.5. Süsteemi reguleerib tulumaksuseaduse § 17².

Investeerimiskonto mõte on lihtne: tehinguid finantsvaraga ei maksustata, maksustatakse ainult raha väljavõtmist kontolt. Nii saad aktsiaid ja ETF-e müüa, kasumi uuesti investeerida ning tulumaksu tasumise edasi lükata aastakümneid – seni, kuni võtad kontolt välja rohkem raha, kui oled sinna sisse maksnud.

Tulumaksu maksmist saab edasi lükata reinvesteeritud finantsvara müügikasult, intressidelt ja välisriigist saadud dividendidelt. Edasilükkamise võlu on liitintressis: raha, mis tavasüsteemis läheks igal aastal maksudeks, jääb investeerimiskontol sinu eest edasi teenima.

Kes saab investeerimiskontot kasutada?

Investeerimiskontot saab tulumaksukohustuse edasilükkamiseks kasutada ainult Eesti residendist füüsiline isik, sest mitteresidendi väärtpaberitulu maksustatakse tema koduriigis.

Kui kolid välismaale ja muutud Eesti mitteresidendiks, tuleb investeerimiskonto tuludeklaratsioonis „sulgeda“ ja Eestis maksukohustus täita. Konto sulgemine maksusüsteemi mõttes ei tähenda pangakonto sulgemist – kontot saad edasi kasutada, lihtsalt tulumaksukohustust enam edasi ei lükata.

Ka alaealisel võib olla oma investeerimiskonto ja see toimib täpselt nagu täiskasvanul. Konto avatakse lapse nimel ning seda haldab vanem. Kuni laps on alaealine, esitab tuludeklaratsiooni tema eest ja nimel vanem, tabelis 6.5 samade reeglite järgi ja igal aastal. Vanema sissemakse on lapsele maksuvaba kingitus, kuid raha kuulub juriidiliselt lapsele. Lapsel on õigus ka üldisele maksuvabale tulule. 18-aastaseks saades hakkab laps kontot ise haldama ja deklareerima; sissemaksete jääk kandub katkematult edasi.

Milline konto sobib investeerimiskontoks?

Tulumaksuseaduse järgi sobib investeerimiskontoks konto, mis on avatud:

• Euroopa Majanduspiirkonna lepinguriigi (EL-i liikmesriigid, Norra, Island, Liechtenstein) või OECD liikmesriigi residendist pangas ehk krediidiasutuses;
• lepinguriigi makseasutuses või e-raha asutuses (alates 2024);
• lepinguriigi investeerimisühingu juures (alates 2024).

Konto sobivust saab kontrollida järelevalveasutuste registritest: Finantsinspektsiooni turuosaliste register, Euroopa Pangandusjärelevalve (EBA) register ning Euroopa Väärtpaberiturujärelevalve (ESMA) registrid. Kõik viited leiad Maksu- ja Tolliameti kodulehelt.

NB! Investeerimiskontoks ei sobi ühisrahastus- või krüptovaraplatvormi juures olev konto. Samas võib lepinguriigi tegevusloaga ühisrahastusteenuse osutaja vahendusel antud laen või krüptovarateenuse osutaja vahendusel ostetud krüptovara olla investeerimiskontole lubatud finantsvara. Konto ja finantsvara on kaks eri asja, mida tuleb eristada.

Milline finantsvara sobib investeerimiskontole?

Investeerimiskonto süsteemi sobib muu hulgas järgmine finantsvara:

• reguleeritud väärtpaberiturgudel avalikult kaubeldavad aktsiad ja võlakirjad (nt Nasdaq, NYSE, Balti börs, EL-i börsid);
• avalikult kaubeldavad investeerimisfondi osakud ehk ETF-id ja rahaturufondid;
• pangahoiused (sh tähtajalised hoiused);
• tuletisinstrumendid ja hetkelepingud, mille alusvaraks on finantsvara või valuuta (sh forex-instrumendid);
• lepinguriigi panga emiteeritud pandikirjad;
• lepinguriigi tegevusloaga ühisrahastusplatvormi vahendusel antud laenud ja soetatud osalused;
• lepinguriigi MiCA tegevusloaga krüptovarateenuse osutaja vahendusel soetatud krüptovara (alates 2025).

Krüptovara kohta oluline uuendus: Finantsinspektsioon väljastas LHV Pangale MiCA litsentsi ning alates 18. maist 2026 on LHV kaudu ostetud krüptovara investeerimiskontole sobiv finantsvara. Enne seda kuupäeva LHV kaudu ostetud krüptovara müük tuleb endiselt deklareerida tabelis 6.3 „Muu vara võõrandamine“ (ainult kasuga tehingud, kahju arvesse võtta ei tohi).

Investeerimiskontole ei sobi näiteks börsivälise osaühingu osad, otse ostetud kinnisvara ega füüsiline kuld – nende müük maksustatakse alati tavasüsteemis.

Viis kõige olulisemat reeglit

1. Osta finantsvara ainult investeerimiskontol oleva raha eest. Kui ostad väärtpabereid tavakontolt, mida ei ole investeerimiskontona deklareeritud, ei saa neid hiljem investeerimiskonto süsteemi hõlmata.

2. Kanna finantsvaralt saadud tulu viivitamata investeerimiskontole. Müügitulu, intressid ja dividendid peavad laekuma investeerimiskontole. Erand kehtib investeerimisühingu juures avatud kontole ning ühisrahastus- ja krüptoplatvormi kontole – seal võib tulu platvormil reinvesteerida ja investeerimise lõpetamisel investeerimiskontole tagasi kanda.

3. Deklareeri igal aastal. Investeerimiskonto kasutajal on kohustus esitada tuludeklaratsioon igal aastal – ka siis, kui kontol ühtegi kannet ei olnud.

4. Arvestus on kellaaja- ja kuupäevapõhine üle kõigi kontode. Maksuarvestus ei ole kalendriaastapõhine, vaid toimub pärast iga sisse- ja väljamakset kõikide sinu investeerimiskontode üleselt. Kui võtad hommikul kontolt kogu raha välja ja kannad õhtul tagasi, kajastub arvestuses väljamakse, millega võib kaasneda maksukohustus.

5. Hoia igapäevakulutused ja investeeringud lahus. Iga investeerimiskontolt tehtud kulutus (pood, üür, tankla) on väljamakse, mis ajab arvestuse segaseks ja võib tuua kaasa ootamatu maksukohustuse.

Muudatused alates 2024: välismaaklerid said rohelise tule

Kuni 2023. aasta lõpuni sobis investeerimiskontoks ainult pangakonto. See tähendas, et populaarsete maaklerite nagu Interactive Brokersi või Lightyeari juures hoitud raha ei saanud investeerimiskonto süsteemi kaasata ning iga müügitehing tuli deklareerida tavasüsteemis.

Alates 1. jaanuarist 2024 sobib investeerimiskontoks ka lepinguriigi makseasutuses, e-raha asutuses või investeerimisühingu juures avatud konto. Praktikas tähendab see, et investeerimiskontoks sobivad näiteks:

• Lightyear Europe AS (Eesti investeerimisühing) konto – deklareeritakse koodiga „LY-xxxxxxx“;
• Interactive Brokers Ireland Limited (Iirimaa investeerimisühing) konto – deklareeritakse U-algusega kontonumbriga;
• Trading 212, Revolut ja teised lepinguriigi tegevusloaga investeerimisühingud, pangad ja e-raha asutused;
• Wise (Belgia makseasutus) konto, kui seda kasutatakse investeerimiseks.

Üleminekusäte: investeerimisühingu juures (nt Lightyear, Interactive Brokers) enne 1. jaanuari 2024 avatud konto puhul lubas seadus 2024. aasta tuludeklaratsioonis deklareerida kontol olnud finantsvara soetamismaksumuse ja raha investeerimiskonto sissemaksena seisuga 01.01.2024. See tagasiulatuv võimalus kehtis ainult 2024. aasta deklaratsioonis (esitati 2025. aasta kevadel) ja ainult investeerimisühingute kontodele – makseasutuse kontol olnud finantsvarale ega varem pangas tavasüsteemis ostetud väärtpaberitele see ei laienenud.

Oluline erinevus Eesti pakkujatega võrreldes: välisriigis avatud konto andmed tuleb tuludeklaratsiooni kanda käsitsi. Interactive Brokers ega teised välismaaklerid maksuametile raportit ei saada – sissemaksed ja väljamaksed pead ise konto väljavõttest kokku otsima. Kuidas seda teha, selgitame pakkujate ülevaates allpool.

Investeerimiskonto deklareerimine samm-sammult

Tuludeklaratsiooni saab esitada e-MTA keskkonnas alates veebruari keskpaigast (2025. aasta tulude deklareerimine algas 16. veebruaril 2026) ja esitamise tähtaeg on 30. aprill. Enammakstud tulumaksu tagastatakse e-deklaratsiooni esitanutele alates märtsi algusest (2026. aastal alates 5. märtsist) ning juurdemaksmise ja tagastamise lõpptähtaeg on 1. oktoober.

Investeerimiskonto deklareerimine tähendab tuludeklaratsiooni tabeli 6.5 „Investeerimiskonto“ täitmist. Tabel koosneb kahest osast: I osas deklareerid kontod ja II osas rahalised sisse- ja väljamaksed.

Samm 1: saada investeerimiskonto raport internetipangast

Kõige lihtsam viis on lasta andmed eeltäita. Neljast Eesti pangast (Swedbank, LHV, SEB, Luminor) ja investeerimisühingust Lightyear Europe AS saab investeerimiskonto raporti (aruande) saata otse Maksu- ja Tolliametile. Enne saatmist kontrolli pangas üle, et sisse- ja väljamaksed ning tehingud finantsvaraga on õigesti liigitatud ehk „linnutatud“.

Kui saadad raporti internetipangast pärast seda, kui oled deklaratsiooni täitmist e-MTA-s juba alustanud, toimi nii: ava tabel 6.5, vajuta tabeli I ja II osas nupule „MTA andmed“ ning seejärel „Asendan andmed“. Käsitsi saad andmeid lisada nupuga „Uus rida“.

Samm 2: kontrolli tabeli 6.5 I osa (kontod)

Tabeli 6.5 I osas deklareeritakse investeerimiskonto „avamine“ ja vajaduse korral „sulgemine“. Vajalikud andmed on konto number ja asutuse nimi:

• panga puhul IBAN (nt EE12 3456...) ja panga nimi;
• Lightyeari puhul kliendikood kujul „LY-xxxxxxx“;
• Interactive Brokersi puhul U-algusega kontonumber (nt U1234567) ja ühingu nimi Interactive Brokers Ireland Ltd.

Avamise kuupäevaks märgi kuupäev, millest alates kontot investeerimiskontona kasutad. Sulgemise kuupäev täida ainult siis, kui lõpetad investeerimiskonto süsteemi kasutamise (nt residentsuse muutumisel) – pangakonto enda sulgemist see ei tähenda.

Samm 3: kontrolli tabeli 6.5 II osa (sisse- ja väljamaksed)

Tabeli 6.5 II osas deklareeritakse ainult raha liikumine: kontole kantud raha (sissemaksed) ja kontolt välja võetud raha (väljamaksed). Tehinguid finantsvaraga, aktsiate ja ETF-ide ostu-müüki, ei deklareerita kunagi. See on kõige olulisem reegel, mille vastu eksitakse.

Kui pank või investeerimisühing on kanded maksuametile saatnud, ilmuvad need siia kuupäevade järgi. Üleval on väli „Eelmisest perioodist edasikantud summa" – sinna kandub automaatselt eelmise aasta deklaratsioonist üle jäänud sissemaksete jääk.

Kanded on rühmitatud kuupäeva järgi ja iga rida saab plussmärgiga avada. Kokkuvõtvas reas näed kontot ehk IBAN-it, millel kanne toimus, tehingute arvu sellel kuupäeval selle konto kohta, maksustatavat summat – mis tekib ainult siis, kui väljamakse ületab sissemaksete jäägi – ning edasikantavat summat ehk jooksvat sissemaksete jääki pärast seda kannet. E-MTA kuvab edasikantava summa miinusmärgiga, kuna tegu on sinu "krediidiga" (tulevikus maksuvabalt väljavõetav summa), mitte kohustusega.

Rea avamisel näed kande täpsemat arvestust:

• (A) Konto sissemaksete jääk enne tehingut - jääk, mis kontol oli enne seda kannet.
• (B) Sissemakse summa - sellel päeval tehtud sissemakse.
• (C) Väljamakse summa – sellel päeval tehtud väljamakse.
• Maksustatav summa = C - (A + B), aga mitte vähem kui 0. Kui väljamakse ei ületa jääki, on maksustatav summa null.
• Edasikantav summa = (A + B) – C. See on uus jääk, mis kandub edasi järgmisse kandesse ja lõpuks järgmisse aastasse.

Mis on sissemakse ja mis ei ole?

Mis on väljamakse ja mis ei ole?

Kuidas maksustatav summa arvutatakse?

Maksustatav summa tekib siis, kui väljamakse ületab sissemaksete jääki. Arvestus käib pärast iga kannet, üle kõigi sinu investeerimiskontode. Näide:

• Kannad aasta jooksul investeerimiskontole kokku 10 000 €. Sissemaksete jääk on 10 000 €.
• Ostad ETF-e, mille väärtus kasvab 14 000 euroni. Müüd osa ja võtad kontolt välja 4000 €. Kuna väljamakse (4000 €) ei ületa sissemaksete jääki (10 000 €), maksukohustust ei teki – jääk väheneb 6000 euroni ja kandub edasi järgmisse aastasse.
• Järgmisel aastal võtad välja veel 8000 €. Väljamakse ületab jääki 2000 € võrra – see ongi maksustatav summa, millelt tasud tulumaksu.

Kui sa raha välja ei võta, ei teki maksukohustust kunagi – ükskõik kui suureks portfell kasvab. Edasikantav summa (sissemaksete jääk) liigub deklaratsioonis automaatselt järgmisse aastasse.

Intresside ja dividendide deklareerimine

Maksustatud intress ja dividend on investeerimiskonto sissemakse, see on süsteemi loogika kese, sest juba maksustatud raha ei tohi väljavõtmisel teist korda maksustada. Jäta meelde:

• Eestis maksustatud intress (nt pangahoiuselt) on eeltäidetud tabelis 5.1 ja tuleb deklareerida tabeli 6.5 II osas sissemaksena.
• Eesti äriühingu dividend on äriühingu tasandil tulumaksuga maksustatud (22/78) ja eeltäidetud tabelis 7.1 ning on investeerimiskonto sissemakse. Füüsilise isiku tasandil dividendilt tulumaksu kinni ei peeta.
• Välisriigis maksustatud intress deklareeritakse tabelis 8.1 ja välisriigis maksustatud dividend tabelis 8.8 – mõlemad on ühtlasi investeerimiskonto sissemaksed. Näiteks USA aktsiate dividendid, millelt on kinni peetud 15% (W-8BEN vormiga), lähevad tabelisse 8.8 ja sissemaksena tabelisse 6.5.
• Läti äriühingu dividend, millelt tulumaksu pole kinni peetud, on Eestis maksuvaba vaid siis, kui kasumilt on tulumaks tasutud äriühingu tasandil. Selleks tuleb ettevõttelt küsida tõend, mille alusel deklareerida dividend tabelis 8.8 ja sissemaksena tabelis 6.5. Tõendita maksuvabastust ei saa.
• Maksustamata intress ja maksustamata välisdividend ei ole sissemakse, nende maksustamine lükkub edasi ja toimub tulevikus raha väljavõtmisel.

Pane tähele, et pangad näitavad raportites välisdividende erinevalt: mõni näitab sissemaksena brutosummat ja välisriigi tulumaksu väljamaksena, teine ainult netosummat sissemaksena. Mõlemad on õiged, kontrolli lihtsalt, et loogika oleks järjepidev.

Hoiuse- ja võlakirjaintressilt saab tulumaksu edasi lükata, kui teavitad intressi maksjat (panka või emitenti), et investeering on tehtud investeerimiskonto kaudu. Siis intressilt tulumaksu kinni ei peeta ja see maksustatakse tulevikus väljavõtmisel.

Väärtpaberitehingu tasud: millal deklareerida?

Finantsvara ostu- ja müügitehingute tasusid ei deklareerita seni, kuni maksad neid sissemaksete arvelt, ehk kui oled investeerimiskontole kokku rohkem raha sisse kandnud kui välja võtnud. LHV investeerimiskonto aruandes tuleks nende puhul valida „ei arvesta".

Kui aga jõuad hetkeni, mil oled kõik sissemaksed välja võtnud (arvestuslik jääk on null) ja kaupled edasi kasumi arvelt, tuleb tehingutasud deklareerida sissemaksena. Nii jäävad tasud endiselt tulumaksuga maksustamata.

Kui aasta jooksul tehinguid ei olnud

Kui maksustamisperioodil sisse- ega väljamakseid ei olnud, ei saa raportit pangast saata. Selle asemel kinnita tabeli 6.5 I osas „linnukesega“, et II osas kanded puuduvad – nii kandub sissemaksete jääk edasi järgmisse aastasse. Deklaratsioon tuleb esitada igal aastal, ka „vaiksel“ aastal.

Kust investeerimiskonto avada: pakkujate ülevaade

Kõik allolevad pakkujad sobivad investeerimiskontoks. Suurim praktiline erinevus on deklareerimise mugavuses: Eesti pangad ja Lightyear saadavad raporti maksuametile paari klikiga, välismaakleritega tuleb andmed käsitsi sisestada.

Põhjalikuma ja täpsema ülevaate kõigist maakleritest leiad meie investeerimisplatvormide võrdlusartiklist. Allolev tabel on lühem kokkuvõte peamistest tasudest ja deklareerimise mugavusest (seisuga 17.07.2026).

Lightyear

Eesti päritolu investeerimisühing Lightyear Europe AS on deklareerimise mugavuselt parim valik: investeerimiskonto raporti saab MTA-le saata otse äpist või veebist. Veebis: profiilipilt → „Seaded" → „Maksudeklaratsioon"; mobiilis: profiilipilt → kolme täpi ikoon → „Maksudeklaratsioon".

Vajuta „Maksude deklareerimine", vali kontode nimekirjast investeerimiskontona deklareeritav konto, seejärel vaata üle tehingud – Lightyear on juba filtreerinud sissemaksed ja väljamaksed, mida saab vajadusel märkeruudust eemaldada.

Enne saatmist näed „Maksuaruande eelvaadet": tabel 6.5 (I osa – konto/IBAN „LY-…", Lightyear Europe AS, BIC LY; II osa – tulu finantsvaralt) ja tabel 8.8 „Välisriigis saadud, Eestis maksuvaba tulu" – välisriikidest saadud maksed, mis Eestis ei maksustu. Kui õige, vajuta „Saada andmed MTAle".

Konto avamisel saad promokoodiga tasuta aktsiaosa või ETF-i väärtuses kuni 100 €. Rohkem infot leiad meie Lightyeari ülevaatest.

Swedbank

Raporti koostad internetipangas: „Igapäevapangandus" → „E-teenused" → „Tuludeklaratsiooni andmed" → „Kasutad väärtpaberi- ja investeerimiskontot" → „Loon raporti". Esimeses sammus „Kontod ja perioodid" täida raporti nimi, vali menüüst investeerimiskonto ning määra periood (tavaliselt kogu kalendriaasta), seejärel vajuta „Lisan konto raportisse".

Teises sammus „Tehingute ülevaade" on enamik tehinguid juba automaatselt liigitatud (sissemakse, väljamakse, tehing finantsvaraga). Tumedama (roosaka) taustaga read vajavad sinu enda valikut – kui pole kindel, kuhu tehing kuulub, vaata iga tüübi juures olevat „?" nuppu. Kontrolli eriti, et Eesti börsiettevõtete dividendid oleksid märgitud sissemakseteks. Pooleliolevat raportit saab hiljem jätkata nupuga „Salvestan", muidu vajuta „Kinnitan raporti".

LHV

LHV internetipangas leiad raporti: „Varad ja kohustused“ → „Investeerimiskonto aruanne“ → märgi oma investeerimiskontod → „Saada päring“ → „Saada MTA-le“. LHV on Eesti aktiivsemate investorite seas populaarseim pank: Balti börsi tehingud on tasuta ning alates 18. maist 2026 sobib LHV kaudu ostetud krüptovara investeerimiskonto süsteemi (MiCA litsents).

SEB

SEB internetipangas leiad selle menüüpunktist „Investeerimistulu", kus asub investeerimistulude deklareerimise abimees. Abimees koosneb neljast sammust: „Toodete sorteerimine" (vali iga väärtpaberi kohta, kas deklareerid seda investeerimiskonto või tavalise süsteemi järgi), „Kontode kaasamine" (vali, millised kontod on investeerimiskontod), „Tehingute ülevaade" ja „Andmete ülevaatamine".

Tehingute ülevaates on tabel „6.5 I osa Tulu finantsvaralt" juba eeltäidetud sisse- ja väljamaksetega – finantsvaraga otseselt seotud kanded on tõstetud eraldi alajaotusse „Välja jäetud kanded". Kontrolli read üle: „Eemalda" liigutab kande välja jäetud kannete hulka, „Taasta" toob selle tagasi deklaratsiooni, „Lisan kande" lisab puuduva kande (nt investeerimiskontole mittelaekunud tulu). Kui dividendid või intressid, millelt tulumaks kinni peetud pole, ei laekunud investeerimiskontole, lisa need väljamaksena.

Viimases sammus vali „Andmete ülevaatamine" ja seejärel „Saadan maksuametisse".

Luminor

Luminori internetipangas leiad deklaratsiooni menüüst „Investeeringud" → „Investeerimiskonto deklaratsioon" → „Täida deklaratsioon". Esimesel lehel vali deklareerimise aasta ja märgi linnukesega konto(d), mida soovid investeerimiskontona deklareerida; kui kontol on ka igapäevaseid arveldusi, märgi see eraldi veerus. Seejärel vajuta „Salvesta ja jätka".

Teisel lehel kuvatakse valitud konto(de) kanded ajalises järjekorras – Luminor neid automaatselt ei liigita, nii et pead ise iga kande juures linnukesega märkima, kas tegu on sisse- või väljamaksega (finantsvara ostu-müügitehinguid ei märgi, need jäävad deklareerimata). Kasutada saab ka „Vali kõik". Kui vajad tuge, milline kanne kuhu kuulub, vaata Luminori kande liikide tabelit (nt algsaldo ja intress, millelt on tulumaks kinni peetud, on sissemakse; maksustatav intress, millelt maks kinni peetud pole, jääb deklareerimata).

Kolmandal lehel kontrolli valitud kanded üle ja vajuta „Kinnita ja saada" – andmed edastatakse MTA eeltäidetud tuludeklaratsioonile ning need ilmuvad sinna järgmise täistunni jooksul.

Interactive Brokers – käsitsi, aga jõukohane

Interactive Brokers Ireland Ltd on lepinguriigi investeerimisühing, seega sobib IBKR-i konto alates 2024. aastast investeerimiskontoks. Raportit MTA-le saata ei saa – andmed tuleb sisestada käsitsi:

• Tabeli 6.5 I osas deklareeri konto U-algusega numbriga (nt U1234567), asutuseks Interactive Brokers Ireland Ltd, riigiks Iirimaa.
• Sisse- ja väljamaksed leiad Client Portalist aastaväljavõttest (Performance & Reports → Statements → Activity), jaotisest „Deposits & Withdrawals“. Tabeli 6.5 II osas deklareeri ainult need rahakanded – mitte tehingud.
• Dollarites tehtud kanded arvesta eurodesse kande päeva EKP kursi alusel.
• USA dividendid, millelt on kinni peetud 15%, deklareeri tabelis 8.8 ja sissemaksena tabelis 6.5. Kinnipidamised näed väljavõtte jaotisest „Dividends“ ja „Withholding Tax“.

Kui kasutasid IBKR-i juba enne 2024. aastat, siis kontrolli, kas kasutasid 2024. aasta deklaratsioonis üleminekusätet (finantsvara soetamismaksumus sissemaksena seisuga 01.01.2024). Kui ei kasutanud, maksustatakse vana vara müük tavasüsteemis.

Loe lähemalt: Interactive Brokersi ülevaade Eestis.

Levinud vead investeerimiskonto deklareerimisel

1. Finantsvara tehingute deklareerimine sisse- või väljamaksetena. Kõige levinum viga. Aktsia ost ei ole väljamakse ja müük ei ole sissemakse – tabelisse 6.5 kantakse ainult raha liikumine kontole ja kontolt. Kui deklareerid tehingud, tekib sul näiliselt hiiglaslik maksukohustus või sama suur vale „sissemaksete jääk“.

2. Deklareerimata jätmine aastal, mil midagi ei toimunud. Investeerimiskonto tuleb deklareerida igal aastal. Kui jätad vahele, katkeb arvestuse järjepidevus ja edasikantav summa võib kaduma minna.

3. Maksustatud dividendid ja intressid jäävad sissemaksena deklareerimata. Kui Eesti või välisriigi maksustatud dividend laekub kontole, aga sa ei deklareeri seda sissemaksena, maksad tulevikus sama raha pealt teist korda tulumaksu.

4. Tavasüsteemis ostetud väärtpaberite tagantjärele hõlmamine. Kui ostsid aktsiad tavakontolt, mida ei olnud ostu hetkel investeerimiskontona deklareeritud, ei tohi neid investeerimiskonto süsteemi üle tuua. Nende müük tuleb deklareerida tavasüsteemis (tabelid 6.1 ja 8.2).

5. Balti börsi tehingute topeltdeklareerimine. Nasdaq Balti börsi tehingud eeltäidetakse deklaratsioonil automaatselt. Alates 2026. aastast on lihtsam: kui tehing on tehtud IBAN-ilt, mis on tabeli 6.5 I osas investeerimiskontona deklareeritud, siis tabelitesse 6.1 ega 8.2 seda enam ei eeltäideta. Varasemate aastate deklaratsioonides tuli need read ise kustutada, aga igaks juhuks tasuks kontrollida üle.

6. Igapäevakulutused investeerimiskontolt. Iga kaardimakse ja ülekanne kontolt on väljamakse. Kui kasutad sama kontot poeskäikudeks, muutub arvestus kaootiliseks ja võid saada maksukohustuse, mida ei osanud oodata.

7. Raha kandmine parema intressiga hoiusesse teise panka. Kui kannad raha tähtajalisse hoiusesse teises pangas, mille konto ei ole deklareeritud investeerimiskontona, on see väljamakse – isegi kui raha hiljem tagasi kannad. Lahendus: deklareeri ka teise panga konto investeerimiskontona (vaata parimaid hoiuseintresse meie võrdlusest).

8. Kontodevahelise liikumise valesti deklareerimine. Raha liikumine sinu enda investeerimiskontode vahel ei ole sisse- ega väljamakse – aga seda ainult juhul, kui mõlemad kontod on tabelis 6.5 deklareeritud. Kui teine konto on deklareerimata, muutub ülekanne väljamakseks.

9. Võimenduslaenu segamini ajamine. Võimenduslaenu saamine ei ole sissemakse ja põhiosa tagastamine ei ole väljamakse. Küll aga tuleb väljamaksena deklareerida laenult tasutud intress.

10. Lapse investeerimiskonto unustamine. Kui alaealisel lapsel on investeerimiskonto, tuleb ka tema eest igal aastal tuludeklaratsioon esitada. Sissemakse lapse kontole on üldjuhul vanema kingitus ja lapsele maksuvaba.

Maksumäärad: kui palju tulumaksu maksad?

Investeerimiskonto maksustatavale summale kehtib tulumaksumäär 22%. Sama määr kehtib nii 2025. aasta tuludele (deklareeriti 2026. aasta kevadel) kui ka 2026. aastal tehtud väljamaksetele.

Investeerimiskonto maksustatav summa läheb ka aastatulu hulka. Alates 2026. aastast on maksuvaba tulu kõigile ühtlaselt 700 eurot kuus ehk 8400 eurot aastas (pensionäridele 776 eurot kuus) ega sõltu enam sissetuleku suurusest. See on oluline muutus: suur väljamakse ei vähenda enam su maksuvaba tulu. 2025. aasta tulude puhul kehtis veel maksuküür, kus maksuvaba tulu (kuni 7848 eurot aastas) kahanes suurema sissetuleku korral nullini.

Praktiline järeldus: kuna maksuvaba tulu on nüüd ühtlane, aitab väljamakse jaotamine mitme aasta peale ainult siis, kui sul on mõnel aastal maksuvaba tulu kasutamata. Muidu maksustatakse väljamakset 22% määraga sõltumata selle suurusest ja jaotamine ei anna võitu.

Korduma kippuvad küsimused

Kas pean deklareerima, kui ma kontolt midagi välja ei võtnud?

Jah. Investeerimiskonto kasutaja peab tuludeklaratsiooni esitama igal aastal: deklareerima sisse- ja väljamaksed või kinnitama linnukesega, et kandeid ei olnud, et sissemaksete jääk kanduks edasi järgmisse aastasse.

Mis saab, kui unustasin investeerimiskonto deklareerida?

Tuludeklaratsioone saab tagasiulatuvalt parandada kuni kolm aastat. Kui ostsid finantsvara pangakonto kaudu, mida sa ei deklareerinud õigel aastal investeerimiskontona, saad panga puhul konto andmed ja sisse-väljamaksed tagasiulatuvalt deklareerida. Tavasüsteemis (deklareerimata kontolt) ostetud finantsvara aga tagantjärele investeerimiskonto süsteemi hõlmata ei tohi.

Kas investeerimiskonto sobib krüptovara jaoks?

Jah, kui ostad krüptovara lepinguriigi MiCA tegevusloaga teenusepakkuja kaudu. Näiteks LHV kaudu alates 18. maist 2026 ostetud krüptovara sobib investeerimiskonto süsteemi. Krüptoplatvormi enda konto investeerimiskontoks ei sobi – raha peab liikuma läbi deklareeritud investeerimiskonto.

Mitu investeerimiskontot mul olla võib?

Nii palju kui soovid – näiteks IBAN LHV-s, LY-kood Lightyearis ja U-konto Interactive Brokersis. Maksuarvestus toimub kõikide kontode üleselt kellaaja ja kuupäeva põhiselt. Raha liigutamine oma kontode vahel ei ole sisse- ega väljamakse, kui kõik kontod on tabelis 6.5 deklareeritud.

Kas Trading 212, Revolut või Wise sobivad investeerimiskontoks?

Põhimõtteliselt jah: lepinguriigi tegevusloaga investeerimisühingu, panga, makseasutuse või e-raha asutuse konto sobib. Kontrolli pakkuja staatust EBA või ESMA registrist ja arvesta, et raporti pead käsitsi sisestama. Kui kasutad kontot (nt Wise) ka igapäevakulutusteks, vali investeerimiskontoks pigem eraldi konto.

Kuidas deklareerida alaealise lapse investeerimiskonto?

Samade reeglite järgi: lapsevanem esitab lapse eest tuludeklaratsiooni igal aastal. Vanema sissemakse lapse kontole on üldjuhul kingitus ja lapsele maksuvaba, lapsel on ka õigus üldisele maksuvabale tulule.

Kas kasvukonto on investeerimiskonto?

Ei, mitte automaatselt. Kasvukonto muutub investeerimiskontoks alles siis, kui deklareerid selle tabelis 6.5. Intressilt tulumaksu edasilükkamiseks tuleb pangale kirjalikult teada anda, muidu peetakse maks kinni ja intress deklareeritakse sissemaksena. Lightyeari Kasvufond on seevastu finantsvara (rahaturufond) investeerimiskonto sees, mitte konto ise.

Mis saab investeerimiskontost, kui kolin välismaale?

Kui muutud Eesti mitteresidendiks, tuleb tabeli 6.5 I osas deklareerida investeerimiskonto sulgemise kuupäev ja tasuda Eestis tulumaks (sulgemisel loetakse väljamakseks konto raha jääk ja finantsvara soetamismaksumus). Edaspidi maksustab sinu väärtpaberitulu uus koduriik.

Kas investeerimiskonto ja pensioni investeerimiskonto (PIK) on sama asi?

Ei. PIK on pensioni II samba raha investeerimiseks mõeldud konto, mida tuludeklaratsioonis ei deklareerita – selle väljamaksed maksustatakse II samba reeglite alusel. Loe lähemalt meie pensionisüsteemi juhendist.

Kokkuvõte

Investeerimiskonto on lihtsaim viis lükata investeeringute tulumaks edasi ja lasta kogu kasumil liitintressiga edasi kasvada. Süsteemi hind on väike, aga järjepidev: deklareeri kontod tabeli 6.5 I osas, sisse- ja väljamaksed II osas ning tee seda igal aastal – ka siis, kui kandeid ei olnud.

Kõige mugavam on lasta andmed eeltäita: saada raport internetipangast (Swedbank, LHV, SEB, Luminor) või Lightyearist enne deklaratsiooni täitmist ja kontrolli tulemus e-MTA-s üle. Välismaakleri, näiteks Interactive Brokersi puhul sisesta rahakanded käsitsi. Jäta meelde kuldreegel: deklareeritakse ainult raha liikumist, mitte kunagi tehinguid finantsvaraga.

Kui alles valid, kust investeerimist alustada, vaata meie investeerimisplatvormide võrdlust.

_{Märkus: Käesolev artikkel on üksnes informatiivne ega kujuta endast maksunõustamist. Maksuõigus võib muutuda ja konkreetne olukord sõltub isiku asjaoludest. Täpsemate küsimuste korral pöördu raamatupidaja või Maksu- ja Tolliameti poole.}