Brutopalk on lepingus kokku lepitud palk enne makse ja mahaarvamisi.

Netopalk on summa, mille töötaja päriselt kätte saab, pärast tulumaksu, töötaja töötuskindlustusmakse ja kogumispensioni mahaarvamist.

Tööandja kulu on kogusumma, mis palga maksmine tööandjale maksma läheb: brutopalk pluss tööandja sotsiaalmaks (33%) ja tööandja töötuskindlustusmakse (0,8%).

Tulumaksu kinnipidamise määr on 2026. aastal 22%. Tulumaksu arvestatakse brutopalgalt, millest on maha arvatud kogumispensioni makse, töötaja töötuskindlustusmakse ja maksuvaba tulu.

Valem: tulumaks = (brutopalk − kogumispension − töötuskindlustusmakse − maksuvaba tulu) × 22%.

Maksuvaba tulu on osa palgast, millelt tulumaksu ei peeta. 2026. aastast on see ühtne 700 eurot kuus (8400 eurot aastas) ega sõltu enam sissetuleku suurusest.

Vanaduspensionieas on maksuvaba tulu 776 eurot kuus (9312 eurot aastas). Maksuvaba tulu arvestatakse töötaja kirjaliku avalduse alusel ja avalduse tohib esitada ainult ühele tööandjale. Vanaduspensionieas arvestab seda Sotsiaalkindlustusamet automaatselt.

Sotsiaalmaks on 33% ja seda maksab tööandja brutopalgalt. See ei vähenda töötaja netopalka, vaid lisandub tööandja kulule.

Sotsiaalmaksul on miinimumkohustus: 2026. aastal on selle aluseks olev kuumäär 886 eurot, mis tähendab, et tööandja maksab iga täistööajaga töötaja eest sotsiaalmaksu vähemalt 292,38 eurot kuus, isegi kui brutopalk on sellest väiksem.

Töötuskindlustusmakse jaguneb kaheks: töötaja makse on 1,6% (peetakse kinni brutopalgast) ja tööandja makse 0,8% (lisandub tööandja kulule).

Töötaja 1,6% makse kinnipidamine lõpeb kuu viimasel kuupäeval, mil töötaja jõuab vanaduspensioniikka või talle määratakse ennetähtaegne või paindlik vanaduspension. Tööandja jätkab aga oma 0,8% makse tasumist ka vanaduspensionieas töötaja palgalt.

Kogumispension ehk II sammas on kohustuslik kogumispensioni makse, mis peetakse kinni brutopalgast. Makse määr on 0%, 2%, 4% või 6%, sõltuvalt inimese avaldusest pensioniregistri pidajale.

Kui suuremat määra ei ole valitud, kehtib vaikimisi 2%. Makse kinnipidamise kohustus võib muutuda kolm korda aastas: 1. jaanuaril, 1. mail ja 1. septembril.

Maksustamine on kassapõhine, mis tähendab, et maksude ja maksete arvestamisel loeb tegelik väljamakse kuupäev, mitte periood, mille eest tasu makstakse.

Näiteks kui detsembri töötasu makstakse välja jaanuaris, rakenduvad uue aasta maksumäärad ja need deklareeritakse jaanuari eest esitataval vormil TSD.

Tulemused on ligikaudsed ja informatiivsed ega ole finants- ega maksunõustamine. Arvutus lähtub 2026. aasta üldmääradest ega arvesta kõiki erijuhtumeid (näiteks vähenenud töövõime soodustus, osaline tööaeg mitme tööandja vahel või erisoodustused).

Täpsete määrade ja oma olukorra kontrollimiseks vaata Maksu- ja Tolliameti maksumäärade lehte.